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Remboursement des frais de recharge pour dirigeants et indépendants

Vous conduisez, en tant que gérant, administrateur ou indépendant, un véhicule de société électrique que vous rechargez à domicile ? Voici comment appliquer correctement le tarif CREG et constituer un dossier solide pour votre comptable.

Dirigeants d'entreprise Indépendants
Ceci n'est pas un avis fiscal. Ce guide explique le fonctionnement pratique du remboursement CREG sur la base de la circulaire officielle et de sources publiques de cabinets comptables reconnus (voir la section Sources en bas de page). Chaque situation est différente — faites toujours vérifier votre dossier concret par votre comptable ou votre expert-comptable.

Pour qui est ce guide ?

Ce guide vous concerne si vous vous trouvez dans l'une des situations suivantes :

  • Dirigeant d'entreprise / gérant avec votre propre société — vous conduisez un véhicule de société électrique ou hybride rechargeable appartenant à (ou loué par) votre société, et vous le rechargez à domicile.
  • Indépendant — vous exercez votre activité en tant qu'indépendant (avec ou sans société) et utilisez un véhicule professionnel que vous rechargez à domicile.

Dans les deux cas, contrairement à un salarié ordinaire, vous êtes souvent à la fois la personne qui engage le frais et (co-)responsable de son traitement correct. Cela exige une rigueur supplémentaire dans la documentation et la comptabilisation du remboursement.

Comment fonctionne le remboursement quand vous êtes à la fois employeur et bénéficiaire ?

Depuis la circulaire 2024/C/77 du SPF Finances (publiée le 5 décembre 2024), les employeurs peuvent rembourser forfaitairement et en exonération d'impôt les frais d'électricité liés à la recharge à domicile d'un véhicule de société, sur la base du tarif CREG. Cette mesure ne se limite explicitement pas aux salariés : elle s'applique aussi aux dirigeants d'entreprise qui rechargent à domicile un véhicule appartenant à leur propre société.

En pratique : votre société (« l'employeur ») vous rembourse (« le dirigeant ») pour chaque kWh rechargé à domicile, au tarif trimestriel officiel de votre région. Comme vous vous trouvez des deux côtés de la transaction, il est d'autant plus important de calculer le montant correctement, de pouvoir démontrer la consommation, et de faire comptabiliser le remboursement proprement comme charge de la société — et non comme un avantage de toute nature s'ajoutant à ce qui est déjà taxé forfaitairement pour l'usage privé du véhicule.

Indépendant sans société (personne physique) ? Dans ce cas, il n'existe pas de personne morale distincte qui vous « rembourse » — le coût de l'électricité lié à l'usage professionnel de votre véhicule est alors traité directement comme frais professionnel dans votre propre déclaration. La possibilité et les modalités d'utiliser le tarif CREG comme base forfaitaire dépendent de votre statut concret. Discutez-en explicitement avec votre comptable — cela varie d'un cas à l'autre.

De quoi avez-vous besoin ?

  • Un point de recharge mesurable. Votre consommation doit être démontrable via « un système communicant ou un autre système vérifiable ». Une borne ou une wallbox avec son propre compteur kWh est la solution la plus pratique. Les systèmes de recharge achetés ou loués depuis le 1 janvier 2025 doivent en outre répondre à des exigences minimales de précision de mesure.
  • Un export régulier de vos sessions de recharge. Chaque mois ou chaque trimestre, exportez les données de recharge (date + kWh) depuis l'application ou le portail de votre borne. Consultez notre guide d'export des données de recharge pour la marche à suivre par marque (Wallbox, Alfen, Easee, Smappee, Zaptec, Tesla, …).
  • Le bon tarif trimestriel. Le tarif CREG diffère par région (Flandre, Bruxelles, Wallonie) et est fixé chaque trimestre. Le tarif actuel se trouve sur notre tableau des tarifs en direct.

Étape par étape : de l'export de la borne à la comptabilité

1

Exportez vos sessions de recharge

Connectez-vous à l'application ou au portail de votre borne et exportez les sessions du mois ou du trimestre écoulé en CSV ou Excel. Les étapes précises par marque se trouvent dans le guide d'export.

2

Collez les données dans le calculateur

Collez la date et le nombre de kWh de chaque session dans le calculateur gratuit. Choisissez votre région et le calculateur associe automatiquement chaque session au bon tarif trimestriel.

3

Téléchargez le rapport PDF

Le calculateur génère un rapport PDF clair par trimestre, reprenant toutes les sessions, le tarif appliqué et le montant total. Consultez un exemple de ce rapport PDF.

4

Transmettez le rapport à votre comptable

Remettez le rapport PDF à votre comptable ou expert-comptable, accompagné le cas échéant de relevés de compteur ou de captures d'écran de l'application de la borne, comme justificatif de la note de frais.

5

Comptabilisation comme charge par la société

Votre comptable enregistre le montant comme charge professionnelle de la société et le verse au dirigeant (par exemple via le compte courant), ou la société paie le coût directement. Tant que la consommation est démontrable et que le montant ne dépasse pas le maximum régional, ce remboursement est exonéré d'impôt pour vous en tant que dirigeant.

Conseils pour votre dossier

  • Conservez chaque rapport trimestriel (PDF) avec l'export CSV brut de votre borne.
  • Gardez des photos ou captures d'écran des relevés de compteur comme justificatif supplémentaire.
  • Utilisez systématiquement la même adresse/région afin que le tarif appliqué corresponde à votre domicile.
  • Transmettez votre rapport régulièrement — chaque mois ou trimestre — plutôt qu'une seule fois en fin d'année.
  • Conservez le contrat ou la facture d'achat de votre borne comme preuve de l'installation de mesure.

Qu'est-ce qui n'est pas (encore) clairement réglé ?

Plusieurs points dépendent fortement de votre situation concrète et méritent une concertation avec votre comptable :

  • Déduction de la TVA sur le coût de l'électricité de la recharge à domicile — les sources consultées n'abordent pas explicitement ce point.
  • Déductibilité fiscale de la borne elle-même (achat, installation) — cela relève des règles habituelles sur les investissements professionnels, mais les détails varient selon la situation.
  • Indépendant en personne physique versus société — le mécanisme de « remboursement » est conçu essentiellement pour la relation employeur-salarié (ou société-dirigeant). La manière correcte de traiter ce coût en tant qu'indépendant sans société n'est pas clairement tranchée dans les sources trouvées.

Questions fréquentes

Oui. La circulaire 2024/C/77 du SPF Finances s'applique tant aux salariés qu'aux dirigeants d'entreprise qui rechargent à domicile un véhicule de leur société.

Votre consommation doit être démontrable via un système communicant ou un autre système vérifiable. Depuis le 1 janvier 2025, les systèmes de recharge nouvellement achetés ou loués doivent répondre à des exigences minimales de précision de mesure.

En général via une note de frais trimestrielle (kWh × tarif), remboursée au dirigeant via son compte courant ou payée directement par la société, et comptabilisée comme charge professionnelle.

Oui, pour autant que la consommation soit démontrable, que le montant ne dépasse pas le maximum régional publié, et que le remboursement soit correctement comptabilisé comme charge de la société.

Sans société distincte, il n'y a pas d'« employeur » séparé : la logique de remboursement est différente. Discutez avec votre comptable de la manière de traiter ce coût dans votre propre déclaration — cela dépend de votre situation concrète.

Sources

Toutes les sources ont été consultées le 2 octobre 2026.

Cette page est informative et ne constitue pas un avis fiscal, juridique ou comptable. La réglementation et les tarifs changent régulièrement — consultez votre comptable ou expert-comptable ainsi que les sources officielles ci-dessus pour votre situation concrète.

Calculez votre remboursement maintenant

Collez vos données de recharge dans le calculateur gratuit et téléchargez immédiatement un rapport PDF pour votre comptable.

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